Кому нужен финансовый анализ


Под финансовым анализом следует понимать комплексную оценку показателей компании. По сути он схож с анализом финансово-хозяйственной деятельности, однако аналитик при проведении исследования концентрируется именно на сфере финансов, то есть на активах и пассивах, взаимоотношениях с кредиторами.

Кому нужен финансовый анализ

Анализировать расходы и доходы, активы и пассивы необходимо всем собственникам бизнеса, чтобы принимать правильные решения по управлению предприятием. Но не только собственники заинтересованы в анализе:

руководящий состав на основе полученных результатов принимает эффективные управленческие решения. В этом случае под руководящим составом следует понимать не только совет директоров или учредителей компании, но и начальников структурных подразделений, ведь они управляют своими командами так, чтобы получить максимальную прибыль;
инвесторы оценивают перспективность компании в случае, если туда будут вложены средства;
потенциальные покупатели бизнеса сопоставляют стоимость предприятия с его состоянием;
поставщики и другие партнеры через финансовые показатели оценивают перспективность сотрудничества;
банки и кредитующие организации принимают решение о выдаче кредита через показатели финансовой устойчивости или независимости;
налоговая служба изучает финансовое положение, если у компании есть задолженности;
аудиторы изучают финансовую деятельность предприятия, когда руководитель вызывает их.

Зачем проводить финансовый анализ

Методы финансового анализа своего бизнеса руководитель понимает, насколько его предприятие стабильно и правильно развивается. Но, кроме этого, можно получить от анализа ряд выгод:

можно не только составить объективную картину о положении компании, но и увидеть причины, которые привели к текущей ситуации;
увидеть скрытые резервы компании и использовать их рационально;
выработать план для вывода фирмы из кризиса;
прогнозировать будущие финансовые результаты.

Источники и методы анализа

Чтобы провести анализ, экономист берет бухгалтерские анализы и отчеты. Большая часть информации содержится в бухгалтерском балансе – отчете, который заполняет любое предприятие ежегодно. В нем прописываются активы (имущество, которое используется для получения прибыли) и пассивы (источники активов).

Второй источник данных – отчет о финансовых результатах. Этот отчет тоже обязательный, но в нем содержатся другие данные: источники прибыли и статьи убытков в конце отчетного периода.

Если бизнес крупный и средний, то в дополнение к двум основным источникам используется третий – отчет о движении капитала. Но если компания относится к малому бизнесу, то нужно формировать и применять в финансовом анализе отчет о движении средств.

Если данных не хватает, то допускается использовать другие источники, например, приложения и пояснения к бухгалтерскому балансу.
Методы анализа

Чтобы получить финансовую картину, необходимо комбинировать несколько разных методик анализа. Их существует свыше 30, однако большинство экономистов используют лишь несколько основных.

Базовыми методиками являются вертикальный и горизонтальный анализ. Первый имеет и другое название – структурный, так как он разбивает финансовое положение фирмы на составляющие и анализирует долю каждой из них. Горизонтальный метод используется для сравнения нынешнего отчетного периода с прошлыми, то есть для изучения финансового положения в динамике.

Однако горизонтальный метод – не единственный из динамических. Рекомендуется использовать трендовый метод, чтобы понять, есть ли в изменениях какая-либо тенденция или они не связаны друг с другом. Главное отличие от горизонтального метода заключается в количестве учитываемых отчетных периодов. При использовании этой методики важно брать в расчет, как минимум, три последних года.

Вот что еще анализируется:

абсолютные показатели, то есть выручка, чистая прибыль, сумма активов и прочие результаты из бухгалтерского отчета;
относительные показатели, то есть финансовые коэффициенты по формулам;
схожие метрики, связанные с разными периодами, отделами или филиалами. Этот вариант анализа представляет собой сравнение;
факторы, которые повлияли и привели к текущим результатам.